企业纳税筹划是在不违犯国家税收法律的前题下,纳税人通过对企业经营、投资和理财活动进行调整,以达到减轻企业税负,获取比较大经济利益的一种企业管理行为。纳税筹划之所以有别于偷漏税行为,就在于其是遵守了国家相关税收法规的前题下的合法行为。依法纳税是每个法人、自然人应尽的义务,国家法规不容忍任何单位和个人贱踏,各种偷漏税行为是国家法律所不容许的。税收征管法规定:对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。作为纳税主体的企业法人,由于承担的税种较多,纳税税基、地点、时限、税率、纳税主体等各有差异,进行纳税筹...
虽然国家千方百计营造公平竞争的纳税环境。但由于我国各地区的经济条件不同,发展不平衡,各地往往把税收作为调节经济运行和经济结构的手段,因此税法中各种特殊条款、优惠措施及相关差别规定大量存在,从而在客观上造成相同性质征税对象的纳税人的税负存在高低差异。因而纳税人也就可以采取各种合法手段避重就轻,经过运作选择有利于自己的税收规定纳税,从而使自己得以节约税收成本。由于纳税筹划是在遵守或不违背税法规定的前提下预先进行的策划,因而要使纳税筹划成功,纳税筹划人、纳税人就必须对税法有一个透彻的研究;同时,纳税筹划的成功实行还有赖于筹划实施人有清晰的思路和对技术的熟练掌握。本节将就国内纳税筹划的基本思路作一简要...
巧用住房公积金避税根据个人所得税法的有关规定,工薪阶层个人每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的,也就是说按标准缴纳的住房公积金是不用纳税的。同时,职工又是可以缴纳补充公积金的。所以,一般职工提高公积金缴存还是有一定空间的,工薪纳税人巧用公积金避税是合理可行的。需要强调的是:利用个人缴纳补充公积金进行避税时有两个问题要注意:一是纳税人要在所在单位开立个人补充公积金账户;二是纳税人每月缴纳的补充公积金虽然避税,但不能随便支取,固化了个人资产。贸易公司如果做税务筹划。崇明区公司税务筹划哪家便宜税负转嫁是指纳税人为了达到减轻税负的目的,通过价格的调整和变动,将税负转嫁给他人承担的经济行为。税负的转嫁与...
筹划分析在出现了企业多捐赠税前扣除限额越小,直至为“0”的情况时,且企业当年实现盈利情况下,公益性捐赠列支多少,才能获得比较大化的税前扣除限额?捐赠额税前扣除限额=“年度利润额”×12%,“年度利润总额”分解为捐赠前利润总额和捐赠总额,而捐赠额税前扣除限额=捐赠总额-税后列支捐赠额,则(捐赠总额-税后列支捐赠额)=(捐赠前利润总额-捐赠总额)×12%。通过转换,税后列支捐赠额=捐赠总额(1+12%)-捐赠前利润总额×12%。显然,从税收筹划角度考虑,当税后列支捐赠额=0时,为可全额扣除捐赠额度(即均可税前列支)。则捐赠总额(1+12%)-捐赠前利润总额12%=0,即:可全额扣除捐赠额度=捐赠前...
【合理规避技巧】①对于符合条件的大中型企业而言,如果发生某些财产损失,即可以内部证据作为财产损失的认定证据,而无须再行提请有关会计师事务所、税务师事务所等中介机构出具经济鉴证证明。对企业来说,则可减少相当数额的鉴定费用,进而节约涉税成本,获得一定的税收经济收益。②企业完全可以按照相关规定进行处理,即由本企业出具有关资产损失及评估报告、会计核算有关资料和原始凭证、资产盘点表、相关经济行为的业务合同、企业内部核批文件及有关情况说明,同时向税务机关出具法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对该事项真实性承担税收法律责任的申明,然后企业就可以完成财产损失报批的申请程序,而无须提请有关中介机构进行鉴定,...
就转嫁与避税而言,两者的共同点明显都是减少税负,获得更多的可支配收入;两者都没有 违法,税务机关不得用行政或法律手段加以干预或制裁。两者区别有:①基本前提不同。转嫁的前提是价格自由浮动,而避税则不依赖价格。②产生效应不同。转嫁效应对价格产生直接影响,一般不直接影响税收收入,相反,避税效应将对税收收入产生直接影响,对价格则不产生直接影响。③适应范围不同。转嫁适应范围较窄,受制于价格、商品供求弹性和市场供求状况,避税适应范围很广,灵活多变,方法多样。④转嫁有时对纳税人也会产生不利影响,有时纳税人会主动放弃,避税则不会。转嫁受市场价格制约,明显导致市场占有率下 降,有时与比较大利润原则相悖,从而会被...
纳税筹划是一门科学,有其规律可循。但是,一般的规律并不能代替一切,不论多么成功的纳税筹划方案,都只是一定的历史条件下的产物,不是在任何地方、任何时候、任何条件下都可适用的。纳税筹划的特征是不违法性,究竟何为违法,何为不违法,这完全取决于一个国家的具体法律。随着地点的变化,纳税人从一个国家到另一个国家,其具体的法律关系是不同的;随着时间推移,国家的法律也会发生变化。企业面对的具体的国家法律法规不同,其行为的性质也会因此而不同。由此可见,任何纳税筹划方案都是在一定的地区、一定的时间、一定的法律法规环境条件下、以一定的企业的经济活动为背景制定的,具有针对性和时效性,一成不变的纳税筹划方案,终将妨碍企...
如今,税收筹划日益受到关注和重视,不管对于企业还是个人来说都是如此。不过,合理进行税收筹划并不是一件简单的事情。想要进行合理避税,必须要讲究方式和方法。很多企业肯定知道,在我国非常多的地区都存在着经济开发区,特别是在某些贫困地区、经济战略重点地区和产业集中规划发展区。为了推动科学技术研究、开发高新技术产业,或者为了引进外资发展带动当地经济水平,这些开发区创新另辟蹊径,联合工商税务部门出台一系列针对各行各业的税收优惠政策,其中很受欢迎的莫过于总部经济税收政策了。网上申请税务筹划怎么操作?浦东新区海外公司税务筹划哪个品牌好纳税筹划必须做到与现行的税收政策法令不。由于国家税法制定在先,而税收法律行为...
税收筹划可以减轻企业的税收负担,使企业获得更多的经济利益,因此许多企业都千方百计加以利用。但是,在具体操作中,许多纳税筹划方案理论上虽然可以少缴纳一些税金或降低部分税负,但在实际运作中却往往不能达到预期效果,其中很多纳税筹划方案不符合成本效益原则是造成纳税筹划失败的原因。纳税筹划归根到底是属于企业财务管理的范畴,它的目标与企业财务管理的目标是相同的——实现企业价值比较大化。所以在纳税筹划时,要综合考虑采取该纳税筹划方案是否给企业带来的利益,要考虑企业整体税负的降低,纳税值的降低。税务筹划公司为什么有些贵?有些便宜?宝山区合伙企业税务筹划机构避税筹划是相对于逃税而言的一个概念,是指纳税人采用不违...
个人独资企业税收筹话,是利用“个人独资企业”个人经营所得税“核定征收”的办法,使得企业在没有或缺少进项成本的情况下,依然享有较低税负。关键就在于“核定征收”。核定征收,是由税务机关主导对企业税收的征管方式。自去年影视行业出现以个独不合理的避税之后,很多地区对于核定征收也是有所缩紧的。对于个人独资企业的优惠政策,是不能被滥用的,这是税收筹划的前提。此外,各地的优惠政策,也不是一成不变。注册个独之后,有可能出现一些变化。企业开办和注销个独,并且还需要人员运营维护,也是有相当的成本的。单纯为了某地的低税率,一旦政策变化,很可能会引起企业的成本增加。所以,要考虑是否确实有必要。当我们去制定一个方案但是...
利用创新和科技进步的税收优惠政策新企业所得税法从以下2个方面对技术革新设定了优惠条款,鼓励企业进行技术创新和科技进步,也给企业带来了纳税筹划空间。1.符合条件的技术转让所得符合条件的技术转让所得可以免征、减征企业所得。即一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。2.新技术、新产品、新工艺的研发开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。即企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资...
利用纳税环节的不同规定来进行纳税筹划由于消费税在生产环节征收,商业企业销售应税消费品不用纳税。所以一些消费税的纳税人就利用消费税实行单环节征税的法律规定,通过设立关联销售机构,利用转让定价尽可能多地减少生产企业的销售收入,从而达到少缴消费税的目的。此外,不同规模企业税负的差异、不同组织结构企业税负的差异、不同消费品生产经营企业税负的差异、个人的不同应税所得项目税负的差异等等,都为纳税人采取各种手段进行纳税筹划,选择有利于自己的税收法律规定纳税提供了条件。中小企业为什么也需要税务筹划?宝山区外资公司税务筹划使用个人独资企业进行税务筹划:比如某设计师一年设计收入有500万,假设没有任何成本和费用支...
【合理规避技巧】①对于符合条件的大中型企业而言,如果发生某些财产损失,即可以内部证据作为财产损失的认定证据,而无须再行提请有关会计师事务所、税务师事务所等中介机构出具经济鉴证证明。对企业来说,则可减少相当数额的鉴定费用,进而节约涉税成本,获得一定的税收经济收益。②企业完全可以按照相关规定进行处理,即由本企业出具有关资产损失及评估报告、会计核算有关资料和原始凭证、资产盘点表、相关经济行为的业务合同、企业内部核批文件及有关情况说明,同时向税务机关出具法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对该事项真实性承担税收法律责任的申明,然后企业就可以完成财产损失报批的申请程序,而无须提请有关中介机构进行鉴定,...
涉税无风险,是指纳税人生产经营账目清楚,纳税申报正确,税款交纳及时、足额,不出现任何税收违法乱纪行为,或风险极小,可忽略不计的一种状态。当谈及进行纳税筹划,一般人都认为是指企业或个人运用各种手段直接减轻自身税收负担的行为,其实这种认识是相当的片面的。因为,纳税人除了减轻税收负担之外还存在不会直接获得任何税收上的好处,但可以避免涉税损失的出现,这也相当于实现了一定的经济收益,这种状态就是涉税无风险。笔者认为,实现涉税无风险也是纳税筹划的重要内容。税务筹划只能小企业代办吗?杨浦区外资公司税务筹划收费标准避税手段之一:自然人:以自然人名义去税务局申请D开,个人D开计入生产经营所得,在有优惠政策的税局...
利用税法条文不确定实施纳税筹划:税法的有关规定不是特别具体,纳税人可以从自身利益出发据以制定纳税方案,同时得到税务机关的认可,从而实现合法节税。比如《增值税暂行条例实施细则》对一般纳税人与小规模纳税人的划分虽规定了量的标准,但同时又规定了质的标准,即根据纳税人的会计核算是否健全,是否能提供准确的纳税资料确定纳税人的类别。有了这样可选择而又不是特别清晰的划分标准,一般纳税人和小规模纳税人之间的法律界线不确定,这就使得两者间相互转化,趋向低税负成为可能。小修鱼带你了解税务筹划需要哪些手续。长宁区个人独资企业税务筹划价格利用创新和科技进步的税收优惠政策新企业所得税法从以下2个方面对技术革新设定了优惠...
税务筹划是在我们合法合规的前提下进行的一种经营活动,也是属于正常现象的税收优惠政策。灵活用工的税务筹划也越来越受重视,税局要征收灵活用工的纳税,但灵活用工很分散,所以就给一些有能力的企业授权代征证书,代为税局对灵活用工进行征税。也有一些园区进行多元化的灵活用工代征方案。园区内的税收优惠政策是具有合法性、政策导向性、策划性、倡导性等特征。只是在选择园区的时候需要参考一下历年园区的招商政策,从而取得更多的税收优惠。上海税务筹划就找小修鱼!闵行区财税税务筹划代办税负转嫁是指纳税人为了达到减轻税负的目的,通过价格的调整和变动,将税负转嫁给他人承担的经济行为。税负的转嫁与归宿在税收理论和实践中有着重要地...
商品供求弹性是税负转嫁的约束条件。在自由竞争的市场上,课税商品价格能否增高,不是供给一方或需求一方愿意与否的问题,而是市场上供求弹性的压力问题。一般说来,对商品课征的税收往往向没有或缺乏弹性的一方转嫁。对税负转嫁可以从需求弹性和供给弹性两方面来分析。需求弹性即商品需求的价格弹性。它是指商品的需求量对市场价格变动的反应程度。在其他条件不变的情况下,商品需求弹性越小,税收越容易向前转嫁给买者,因为在这种情况下,有利于卖者提高价格向前转嫁税收负担,而由于需求弹性小的缘故,消费者不易放弃或减少购买。如果商品的需求完全没有弹性,则税收可以完全向前转嫁并落在买者头上。反之,商品的需求弹性越大,新增税负向前...
环保、资源综合利用和安全生产的产业新企业所得税法中,产业优惠政策的另一个亮点就是把有关环境保护、资源综合利用和安全生产的产业和项目纳入了产业优惠体系,以图进一步提高我国企业的环保、节约和安全生产意识,促使企业加大这些方面的开发和投资力度。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等设备的投资额,可以按10%从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额。因此,企业需要购置有关环境保护、节能节水和安全生产等设备时,想要享...
利用年终奖实现避税税法规定,实行年薪制和绩效工资的单位,个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按纳税人取得的全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。但雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。注意:在一个纳税年度内,对每一个纳税人而言,该计税办法只允许采用一次。所以这就需要纳税人能够接受“一部分半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖”的代价,要求单位发放年终奖金,实现避税。技术服务公司如何做税务筹划。崇明区企业税务筹划哪个品牌好利用纳税环节的不同规定来进行纳税筹划由于消费税在生产环...
利用创新和科技进步的税收优惠政策新企业所得税法从以下2个方面对技术革新设定了优惠条款,鼓励企业进行技术创新和科技进步,也给企业带来了纳税筹划空间。1.符合条件的技术转让所得符合条件的技术转让所得可以免征、减征企业所得。即一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。2.新技术、新产品、新工艺的研发开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。即企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资...
个人独资企业一般都是以服务行业为主,和企业发生咨询服务类的业务来往,把缺少进项发票的企业利润转移到个人独资企业上面来,这笔资金就可以享受核定征收,缴纳五点几的税金以后这笔资金就可以自由的使用了。非常方便的,企业在运营中资金流动也非常的快。但是也不是什么行业都适用于个人独资企业来进行利润的转移,如果本身就是服务行业就好说,如果本身不是服务行业就不能用太大的咨询服务类的业务来转移资金,这一点相信各位财务老板也是懂的。就是我们说做服务,推广,设计这些行业是比较适合的。税务筹划收费标准和公司注册资金有关系吗?上海外地税源地避税税务筹划哪家服务好物价自由浮动是税负转嫁的基本前提条件。转嫁筹划涉及到课税商...
税收筹划有利于实现企业价值或股东权益比较大化,所以许多纳税人都乐于进行筹划。但是,如果纳税人无原则地进行纳税筹划,就可能达不到预期的目的。根据纳税筹划的性质和特点,广源信得小编认为,企业进行纳税筹划应当遵循如下原则:1、合法性原则,2、事前筹划原则,3、目标性原则,4、全局性原则。国家在制定税法时还制定有很多税收优惠政策,而要享受到这些税收优惠政策,可能要付出一定的成本,是付出成本大,还是享受的优惠政策大,应当作个比较,不能顾此失彼,捡了芝麻却丢了西瓜。总之,纳税筹划是一项专业较高的工作,它是受国家税法保护的,企业应在这几个原则指导下,合法进行避税,不能为降低税负而违规、违法。小修鱼带你了解代...
那么个人独资企业核定征收可以解决哪些问题呢?1、25%的企业所得税2、20%的分红税3、高管工资太高,个人薪资所得税太高4、现金支出没有发票入账5、从公司账上借钱,长期挂账没有合适的理由那么再来看看他的节税能力按年利润500万计算:企业税务筹划前:企业所得税:利润*25%=125万;股东分红个税:(利润-所得税)*20%=75万;应纳税总额:200万企业税务筹划后:增值税:500万/(1+3%)*3%=14.56万;附加税:500万*0.18%=0.9万;个税:500万/(1+3%)*10%*30%-4.05万=10.51万;应纳税总额:25.97万筹划后可省税金达174.03万,这个数据,大...
个人独资企业一般都是以服务行业为主,和企业发生咨询服务类的业务来往,把缺少进项发票的企业利润转移到个人独资企业上面来,这笔资金就可以享受核定征收,缴纳五点几的税金以后这笔资金就可以自由的使用了。非常方便的,企业在运营中资金流动也非常的快。但是也不是什么行业都适用于个人独资企业来进行利润的转移,如果本身就是服务行业就好说,如果本身不是服务行业就不能用太大的咨询服务类的业务来转移资金,这一点相信各位财务老板也是懂的。就是我们说做服务,推广,设计这些行业是比较适合的。咨询服务公司如何做税务筹划。崇明区食品公司税务筹划公司利用创新和科技进步的税收优惠政策新企业所得税法从以下2个方面对技术革新设定了优惠...
节税是指纳税人在不违背税法立法精神的前提下,利用税法中固有的起征点、免征额、减税、免税等一系列的优惠政策和税收惩罚等倾斜调控政策,通过对企业筹资、投资及经营等活动的巧妙安排,达到少缴国家税收的目的。这种筹划是纳税筹划的组成部分之一,理论界早已达成共识,国家也从各方面给予扶持。规避“税收陷阱”,是指纳税人在经营活动中,要注意不要陷入税收政策规定的一些被认为是税收陷阱的条款。如《增值税暂行条例》规定:兼营不同税率的货物或劳务,应分别核算,未分别核算的,从高适用增值税税率。如果我们对经营活动不进行事前的纳税筹划,就有可能掉进国家设置的“纳税陷阱”,从而增加企业的税收负担。小修鱼带你了解餐饮实体店税务...
税务筹划在我国发展历程是怎样的?1992年,“十四大”明确我国经济体制方向是创建社会主义市场经济,国企向深度发展,逐渐“自负盈亏,自主经营”。在经济发展趋势下,慢慢也开始重视其纳税成本。学界的某些学家也开始将其研究重点转向税务筹划。1994年,唐腾翔教授出版了本有关税务筹划的著作,此书对税务筹划开展了深层次的研究;与此同时,以人民大学的张中秀教授为的年轻学者也相继出版了很多税务筹划著作,人民大学为本科生也设立了对应的课程内容,并且为研究生设计了税务筹划的相关课程。此外,国家税务机关也特别关注税务筹划,以《中国税务报》为主的媒体、学术期刊都开设了税务筹划专栏,为经营者展示实例。以会计师事务所、税...
利用年终奖实现避税税法规定,实行年薪制和绩效工资的单位,个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按纳税人取得的全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。但雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。注意:在一个纳税年度内,对每一个纳税人而言,该计税办法只允许采用一次。所以这就需要纳税人能够接受“一部分半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖”的代价,要求单位发放年终奖金,实现避税。税务筹划小规模公司一年多少钱?徐汇区财税税务筹划哪个品牌好利用创新和科技进步的税收优惠政策新企业所得税法从以下...
就转嫁与避税而言,两者的共同点明显都是减少税负,获得更多的可支配收入;两者都没有 违法,税务机关不得用行政或法律手段加以干预或制裁。两者区别有:①基本前提不同。转嫁的前提是价格自由浮动,而避税则不依赖价格。②产生效应不同。转嫁效应对价格产生直接影响,一般不直接影响税收收入,相反,避税效应将对税收收入产生直接影响,对价格则不产生直接影响。③适应范围不同。转嫁适应范围较窄,受制于价格、商品供求弹性和市场供求状况,避税适应范围很广,灵活多变,方法多样。④转嫁有时对纳税人也会产生不利影响,有时纳税人会主动放弃,避税则不会。转嫁受市场价格制约,明显导致市场占有率下 降,有时与比较大利润原则相悖,从而会被...
企业的基本情况包括企业的组形式、成立日期、经营范围、经营规模、关联关系和股权架构等。企业的组织形式、经营范围不同,其缴纳的税种也不尽相同。如果企业是股份有限公司,其取得收入后除了要缴纳流转税外,还要缴纳企业所得税。如果企业是个人独资企业或合伙企业,则不需要缴纳企业所得税,只需要由个人投资者缴纳个人所得税(法人合伙人需要缴纳企业所得税)。了解了企业的基本情况后,可以做到心中有数,以便抓住主要税种进行税收筹划。税务筹划只能小企业代办吗?浦东新区财务税务筹划机构税收筹划有利于实现企业价值或股东权益比较大化,所以许多纳税人都乐于进行筹划。但是,如果纳税人无原则地进行纳税筹划,就可能达不到预期的目的。根...
利用创新和科技进步的税收优惠政策新企业所得税法从以下2个方面对技术革新设定了优惠条款,鼓励企业进行技术创新和科技进步,也给企业带来了纳税筹划空间。1.符合条件的技术转让所得符合条件的技术转让所得可以免征、减征企业所得。即一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。2.新技术、新产品、新工艺的研发开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。即企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资...